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2010年注会专业阶段考试大纲《审计》

2010-10-19 来源:网络 
|读书人托福频道 托福考试专业网站 http://www.reader8.cn/exam/toefl/ 《会计》《审计》《财务成本管理》《经济法》《公司战略与风险管理》《税法》审 计  一、测试目标   本科目主要测试考生的下列能力:   1.熟悉审计环境,包括
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读书人托福频道 托福考试专业网站 http://www.reader8.cn/exam/toefl/

会计》《审计》《财务成本管理》《经济法》《公司战略与风险管理》《税法

审 计
  一、测试目标
  本科目主要测试考生的下列能力:
  1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则;
  2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求;
  3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;
  4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序;
  5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;
  6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计;
  7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;
  8.掌握其他相关业务,包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。
  为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。
  《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
  二、测试内容与能力等级
测试内容 能力等级 (一)审计环境
1.注册会计师审计职业特点
(1)注册会计师审计的起源与发展
(2)注册会计师审计的性质
(3)注册会计师审计与其他审计的关系
2.注册会计师管理制度
(1)注册会计师考试与注册
(2)注册会计师业务范围
(3)会计师事务所
(4)注册会计师协会
3.注册会计师法律责任
(1)注册会计师的法律环境
(2)国外注册会计师的法律责任
(3)中国注册会计师的法律责任
(4)注册会计师如何避免法律诉讼
4.注册会计师执业准则
(1)注册会计师执业准则制定情况
(2)中国注册会计师鉴证业务基本准则
(3)会计师事务所业务质量控制准则 



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(二)注册会计师协会会员职业道德守则
1.职业道德基本原则和概念框架
(1)职业道德基本原则
(2)职业道德概念框架
(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用
2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求
(1)基本要求
(2)经济利益
(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
(4)与审计客户发生雇佣关系
(5)高级职员与审计客户的长期关联
(6)为审计客户提供非鉴证服务
(7)收费
(8)影响独立性的其他事项
(9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 



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(三)审计基本原理
1.审计目标
(1)财务报表审计目标与审计责任
(2)管理层认定与具体审计目标
(3)审计过程与审计目标的实现
2.审计计划
(1)初步业务活动
(2)总体审计策略和具体审计计划
(3)审计重要性
3.审计证据
(1)审计证据的性质
(2)获取审计证据的审计程序
(3)函证
(4)分析程序
4.审计抽样
(1)审计抽样的基本概念
(2)审计抽样的基本原理
(3)审计抽样在控制测试中的应用
(4)审计抽样在细节测试中的运用
5.信息技术对审计的影响
(1)信息技术对审计过程的影响
(2)信息技术审计范围的确定
(3)信息技术内部控制审计
(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用
6.审计工作底稿
(1)审计工作底稿概述
(2)审计工作底稿的格式、要素和范围
(3)审计工作底稿的归档 



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(四)审计测试流程
1.风险评估
(1)风险评估概述
(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
(3)了解被审计单位及其环境
(4)了解被审计单位的内部控制
(5)评估重大错报风险
2.风险应对
(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
(3)控制测试
(4)实质性程序 



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(五)各类交易和账户余额的审计
1.销售与收款循环的审计
(1)销售与收款循环的特点
(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试
(3)销售与收款循环的实质性程序
2.采购与付款循环的审计
(1)采购与付款循环的特点
(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试
(3)采购与付款交易的实质性程序
3.生产与存货循环的审计
(1)生产与存货循环的特点
(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试
(3)生产与存货循环的实质性程序
4.人力资源与工薪循环的审计
(1)人力资源与工薪循环的特点
(2)人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试
(3)人力资源与工薪循环的实质性程序
5.投资与筹资循环的审计
(1)投资与筹资循环的特点
(2)投资与筹资循环的内部控制与控制测试
(3)投资交易的实质性程序
(4)筹资活动的内部控制和控制测试
(5)筹资交易的实质性程序
6.货币资金的审计
(1)概述
(2)库存现金审计
(3)银行存款审计 



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(六)特殊项目的考虑
1.对舞弊和法律法规的考虑
(1)财务报表审计中对舞弊的考虑
(2)财务报表审计中对法律法规的考虑
2.审计沟通
(1)注册会计师与治理层的沟通
(2)前后任注册会计师的沟通
3.利用他人的工作
(1)利用其他注册会计师的工作
(2)利用内部审计工作
(3)利用专家的工作
4.其他特殊项目的审计
(1)会计估计的审计
(2)关联方的审计
(3)首次接受委托时对期初余额的审计 



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(七)完成审计工作与出具审计报告
1.完成审计工作
(1)完成审计工作概述
(2)考虑持续经营假设
(3)或有事项
(4)期后事项
(5)管理层声明
2.审计报告
(1)审计报告概述
(2)审计意见的形成和审计报告的类型
(3)审计报告的基本内容
(4)非标准审计报告
(5)比较数据
(6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息 



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(八)其他相关业务
1.特殊审计领域
(1)对特殊目的审计业务出具审计报告
(2)验资
2.审阅和其他鉴证业务
(1)财务报表审阅业务
(2)预测性财务信息的审核 



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  三、参考法规
  1.《中华人民共和国注册会计师法》(中华人民共和国主席令第13号,1993年10月31日)
  2.《中国注册会计师执业准则》(财会[2006]4号)
  3.《中国注册会计师执业准则指南》(2007年版,会协[2007]89号)
  4.《企业会计准则——基本准则》[中华人民共和国财政部令第33号(2006年)]
  5.《企业会计准则》(具体准则)(财会[2006]3号)
  6.《企业会计准则——应用指南》(财会[2006]18号)
  7.企业会计准则解释第1号(财会[2007]14号)
  8.企业会计准则解释第2号(财会[2008]11号)

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  附:2010年注册会计师专业阶段考试《审计》样题
来源:读书人-注册会计师考试


(作者:读书人 编辑:kind887)
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